税延型养老险的作用只是“锦上添花”

　　财政部部长肖捷日前在向全国人大常委会会议作预算执行情况报告时提到，下一步将启动个人税延型养老险试点。这一最新表态表明这一酝酿了很多年的养老险试点已经到了破局阶段。有财经媒体报道，目前税延型养老险方案已经基本成型，但仍需报国务院审议，预计最快在今年10月即可正式落地。（昨日《南方都市报》）

　　所谓税延型养老险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个税，这样可略微降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险，提高将来的养老质量。我国很多城市已经进入老龄化社会，但无论是政府还是老百姓自身，都对这个快速来到的社会形态缺乏充分准备，尽管我国已经建立了社保基金和养老金的基本制度，但由于离开工作岗位的老人逐渐增多，一些地方已经产生了养老金入不敷出的问题。因此，一些发达国家推行的税延型养老险被引入我国，它作为解决老年人养老支出的一个手段，得到了政策支持。

　　其实，早在上世纪90年代，我国各大保险公司即已设计了多种商业养老的保险品种。保险公司当年推行这种商业养老保险时，社会上的老龄化问题还没有像现在这样突出，因此更多投保人是将其作为一种理财投资产品来看待的，有的高收入者一买就是好多份。目前，一些早期参与这种保险的投保人应该已经能够享受这种养老福利了。而这种商业养老保险与目前推行的税延型养老保险的唯一区别是，前者不享受政府的税延优惠，后者则可由投保人享受到个税延迟缴纳的优惠，从而可以提高投保人参与这种保险的积极性。

　　通过这样简单的观察，我们就可以发现，税延型养老险同以往的商业保险一样，并不具有对全民的覆盖性。无论是普通的商业养老保险，还是税延型养老险，它们的投保人都是社会上的收入较高者。以税延型养老险来说，它最吸引人的地方就是可以在当期收入应缴税额中扣除投险费用所产生的那部分税额，留待未来领取养老费时再行缴纳。但是，我国目前的个税有一个免征额，尽管对于这个免征额的幅度社会上意见纷呈，但不管怎么说，这个优惠面向的是有条件缴纳个税者，也就是相对来说收入较高者，而那些收入本来就在免征额之内，被豁免了个税缴纳义务的低收入者，就无缘享受到政府通过税延向民众让渡的这部分利益了。

　　按照目前的养老金制度，职工退休后享受的养老金是由其在职时缴纳的养老基金决定其基数的，而他们在职时缴纳的养老基金又与其工作单位的营收业绩有很大关系。但是，由于我国企业的营收情况差别很大，特别是一些民营的中小微企业连向职工支付工资都不能正常，对国家规定的养老基金等的缴纳一般是最低水平，因此这部分职工退休后能够得到的养老金也只能是较低水平。人社部的统计数据显示，去年全国有7。63万户企业建立了企业年金，仅占企业法人单位数量的0 。35%。很显然，有条件建立企业年金、为职工购买税延型养老险的企业是不会很多的，政府在为中小微民营企业减负时，甚至允许它们降低应缴纳职工养老基金的数额，它们又哪里还有能力为职工购买商业保险。由此可见，税延型养老险对于完善我国养老制度，起到的只是一种“锦上添花”的作用，并不能像一些人所说的起到弥补养老金缺口。能够享受税延利益的人，本来在养老上基本没有困难或者困难相对较小，而真正需要政府雪中送炭式帮助的养老金低收入者，并没有通过这一政策得到帮助。

　　我国目前养老制度的一个突出矛盾是，由于前期制度设计的不合理，造成了企业退休者和机关事业单位退休者两种身份在养老金数额上的悬殊，政府不得不通过逐年提高“企退”老人养老金收入来缩小这种差距，并且通过对机关事业单位职工缴纳养老基金的改革，实现了两者的并轨。但是，从并轨以后的实践来看，由于“事退”者也在逐年增加养老金，因此两种不同身份退休职工的养老金鸿沟仍然存在，并且不见缩小的迹象。显而易见，养老金制度如果只是“锦上添花”而忽视“雪中送炭”，对于解决我国的低收入者养老问题是起不到什么作用的。

　　投保税延型养老险在美国等国已经成为一种成熟的险种，据悉美国80%以上的劳工都购买此险，这使得老人退休后普遍可以享受到较好的晚年养老生活，因此它在我国推行是有一定价值的。但是，美国作为一个发达国家，劳工收入本来就比较高，普遍有余力购买商业保险，但我国的情况显然与其不大一样。实际上，目前对于税延型养老险表现积极的是一些政府机关、事业单位和在市场上具有垄断地位的大型国有企业，在目前经济增速减缓的背景下，更多的企业基本上已经很难再有余力为职工购买税延型养老险了。而对于政府来说，对于保险公司推行这一险种固然可以给予一定的政策支持，但更重要的还是要侧重于向低收入退休者的“雪中送炭”。比如，就目前来说，“事退”与“企退”同样可享受增加养老金的待遇，但由于两种待遇的差距仍然悬殊，是否规定对养老金月收入超过一定额度者，可以考虑暂时冻结其加金或者适当降低加金比例，让养老金分配能够更多地向低收入者倾斜。

　　（原标题：税延型养老险的作用只是“锦上添花”）